六位内控专家谈“如何以内控促高质量发展”

　　六位内控专家谈“如何以内控促高质量发展”

　　(文/何子璇)上市公司应如何升级“免疫系统”，利用数智创新赋能新时代内控?企业如何通过风险管理防范风险，应对不确定性，助力高质量发展?在11月21日举行的浙江大学管理学院40周年院庆系列活动“健康力量观察·2020年上市公司高质量发展论坛”上，深圳证券交易所创业板总监颜志元，天健会计师事务所董事长胡少先，原浙交投副总经济师兼集团财务部总经理傅哲祥，浙江省总会计师协会秘书长傅怀全，每刻科技董事长兼CEO魏美钟，长江证券承销保荐有限公司质量控制部主管、风险管理部主管和公司内核负责人徐昊，结合时代背景、国家政策以及实践经验，分别给出了对上述问题的“答案”。

　　论坛由浙大管院财务与会计学系主任、浙大管院审计治理与内部控制团队负责人陈俊教授主持

　　作为此次论坛主持人，浙大管院财务与会计学系主任、浙大管院审计治理与内部控制团队负责人陈俊教授首先介绍了本次论坛的主题“数智创新赋能新时代内控，风险管理助力高质量发展”。他指出，在当前国际局势复杂多变、疫情不确定性加剧、我国经济从高速发展向高质量发展的转型的关键时期，在数字经济和智能财务管控蓬勃发展的新时代，深入研讨高质量发展的政策意见、理论内涵和实践举措，加快探索智能化环境下的内控新技术新模式，切实提升我国上市公司治理水平、内控保障和信息披露监管，对新形势下我国经济建设和企业健康发展具有重要意义。同时，他表示热烈欢迎并期待六位主旨报告嘉宾的精彩演讲。

　　接下来一起回到现场，看看六位内控专家基于不同视角对“以内控助力高质量发展”有何思考与建议。

　　深圳证券交易所创业板总监 颜志元

　　深圳证券交易所创业板总监颜志元博士首先以《加强公司治理与内控，提高上市公司质量》为题发表了主旨报告。在报告中，颜志元博士指出，10月9日印发的《关于进一步提高上市公司质量的意见》是国务院时隔15年后再次对提高上市公司质量作出的全面部署，明确了新形势下进一步提高上市公司质量的总体要求、实施路径和具体任务。

　　他认为，提升公司治理水平，加快推行内控规范体系是提高上市公司质量的基础。浙江大学管理学院和浙江上市公司协会所做的内控指数相关工作具有很强的前瞻性，对促进提升上市公司治理水平，落实国务院提高上市公司质量的工作部署具有重要意义。

　　天健会计师事务所董事长胡少先

　　胡少先董事长结合注册会计师行业的发展和自身工作实际，分享了会计师事务所的内部治理体系建设。他首先介绍，经过40年的改革发展，我国注册会计师行业已基本形成大中小事务所协调发展的合理布局。但近年来，我国资本市场上频发重大财务造假舞弊案件，作为会计信息鉴证者——注册会计师行业的执业质量受到市场广泛质疑，牵扯其中的会计师事务所也遭受巨大打击。因此，他强调，执业质量是事务所的生命线，要推动实现高质量、现代化发展，就必须把内部治理水平提高到一个新境界。

　　而对于如何完善事务所的内部治理体系、提升内部治理水平?他提出重点应把握好五个方面的工作：一是在宗旨愿景上，坚持把社会效益放在首位、社会效益和经济效益相统一，牢固秉承“专业报国、服务社会”的执业宗旨;二是在体制机制上，要建立权责清晰、决策科学、管理规范、运行有效的事务所内部决策和管理机制;三是在质量风控上，要从重规模、轻质量的“粗放型”发展模式转变为质量至上的品牌发展模式，持续完善全过程质量管理与风控等;四是在人才队伍上，要培养和造就一支具有高度责任意识、敬业勤勉精神，且专业训练有素、职业道德优良、年龄结构合理的执业队伍，并切实做好人才的“选、用、育、留”等;五是在企业文化上，引导广大从业人员恪守职业道德，强化自我修炼、自我约束、自我改造，践行诚信、独立、客观、公正的职业操守，共同营造推动实现高质量发展的事务所文化。

　　原浙交投副总经济师兼集团财务部总经理傅哲祥

　　傅哲祥总经理首先结合自己的工作体会分享了对风险控制的理解。在他看来，控制是因为存在风险，而所谓“风险”，实际上是指信息不对称问题。随后，他指出了传统风险控制模式存在的一些问题，比如通过对业务进行分解、设置节点、岗位分设、职责交叉、部门制约等方式来做风控，而控制的效果是对新项目进行否决，因为否决是风险最小的选择;在现有的控制框架下，机构越来越膨胀，人员越来越冗余，而效益却越来越低，信息爆炸时代让原本为了有效沟通协同而设立的层级式组织，变异为沟通协调的新障碍，层级式的组织架构横向利益与纵向决策形成冲突，组织内部的领导力和执行力随着组织的扩张而递减，进而导致权力与责任错配，成本与效率发生对立。

　　此外，他也指出了传统控制模式的悖论。“从目前来看，作为一种干预或纠错，控制本身就是一个悖论。为什么需要控制?因为有特殊性和不确定性。为什么有特殊性?因为抗拒控制与干预。因此越控制越特殊、越特殊越控制。”他认为，数字化转型推进传统会计转型，促进管理架构的变革——扁平化、合成化，从而构建了一种新的业态。但与此同时，数字化转型也带来了几大挑战，比如，需要包括HR组织、主数据系统等系统的协同，以此实现有效连接;需要构建跨主体的公共核算账户;需要所有人改变一些习惯等。他强调，未来的控制就是“内外数据链接+规则+透明”，这是任何以权力为导向的内控所面临的挑战。

　　浙江省总会计师协会秘书长傅怀全

　　傅怀全秘书长在演讲中首先结合内控的发展历史分享了自己对上市公司内控的看法。他认为，内控不仅仅是一个风险防范问题，提质增效才是内控的根本。因为从某种意义上讲，内控就是企业管理，甚至可以引申至销售、经营。如果企业能把发展战略、组织架构、企业文化、社会责任等18个内控指引真正应用到企业管理中，那么企业管理水平将会有很大提升。因此，未来内控的价值将会越来越大。他说，现在有很多企业家与公司管理层认为内控意味着增加企业成本和“麻烦”，但事实上，一些头部企业已尝到内控带来的好处。同时他强调，所有的内控最终一定离不开流程，只有企业管理层或一把手亲自参与过问这个流程，使得流程精细化，才能形成好的内控。

　　随后，傅怀全秘书长结合当前数字经济发展趋势，分享了数字化和信息技术给内部控制带来的进步。比如在授权与审批方面，内控人员利用信息化技术，结合企业的实际情况和人力资源、企业资源配置进行配置，可以提升企业经营管理效率;在费用控制方面，通过信息化手段和专业化流程的精准结合，可以解决传统内控难以把控的问题等。此外，他还预测了未来会计的发展方向，他认为随着大数据、物联网等前沿技术的发展，未来企业的会计分期可能大大缩短，这将对企业未来决策带来巨大变化。而当这个变化到来，未来企业的财务部或信息部就可能消失。因此，他呼吁大家利用信息化技术与当下的工作相结合，做一些有价值的东西。

　　每刻科技董事长兼CEO魏美钟

　　魏美钟董事长以“数字财务与场景化会计”为题展开演讲。他首先提出，管理会计与财务会计不同，财务会计从记账凭证开始，而管理会计要从场景化数据开始。随后，他结合自己30年来的财务从业经历与自主学习探索，指出在ERP时代，内部数据互联互通的问题得以部分解决，但在外部数据互联互通、数据采集、及时记账方面仍是欠缺的。他说，如今会计进入了生态大数据时代，数据非常丰富多彩，企业需要实时采集过滤、实时记账，这时候，场景化会计就产生了。会计应该迈出步伐，从原始记账凭证数据开始抓起，直接抓场景化数据，最终实时记账，产生实时数据。而这些正是每刻科技在努力做的事情。为此，他详细展示了每刻科技的大数据采集与处理记账系统，以及每刻科技为弥补ERP缺陷所做的努力与成果。

　　魏美钟董事长认为中国的IT技术非常好，管理只要做好标准化，信息化、自动化、智能化的实现将水到渠成。未来企业用的系统大部分都会SaaS化，这个趋势不可逆转。而随着SaaS模式在企业管理领域的普及，中国企业管理标准化将提升，这将大大降低人才流动风险、企业信息化风险，节约企业信息管理投入且提高企业的管理效率。最后，魏美钟董事长发表了自己对财务共享的看法。他认为，所有的财务都可以共享，多个法人共享一个财务组织叫财务共享，共享的核心是数据核心，数据共享的基础是数据标准共享和IT平台共享。只要做到数据共享，很多岗位都可在家办公，甚至管理性岗位50%的时间可以在家办公。

　　长江证券承销保荐有限公司质量控制部主管、风险管理部主管和公司内核负责人徐昊

　　徐昊认为，以数字化手段推动内控监管方式转变，加快内控管理智能化转型可以从以下方面入手：加快推动内控体系与业务信息系统互联互通、集团总部与子企业信息系统联接穿透，丰富监控数据源，细化内控管理数据颗粒度;利用大数据、人工智能等技术，对重点领域、关键环节和高风险子企业开展在线内控监督评价，实现实时监测、自动预警;持续完善风险监测预警指标体系，实现风险数据全口径、全级次实时采集、分析和监测，实时跟踪重大经营风险变化趋势。他建议企业引入知识图谱工具，帮助企业实现高效的知识共享和交流，优化决策支持，强化风险管理和促进创新发展。

　　展望未来，徐昊认为，随着技术的不断进步和应用场景的拓展，知识图谱工具将在企业内部管理领域发挥更加重要的作用。未来，知识图谱工具将更加智能化、个性化，能够更好地满足企业的实际需求。同时，随着企业对于数据价值的认识不断提高，知识图谱工具将成为企业内部管理的重要工具之一，推动企业实现更加高效、智能的管理。(文/何子璇)